Читать онлайн «Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов»

1  ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ НАЛОГОВ Ю. М. Лермонтов 1. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 1. 1. Общие положения Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и обеспечением общей безопасности как самой организации, так и ее должностных лиц. Одна из целей организаций и индивидуальных предпринимателей - выработка оптимальных решений в производственной и хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями. Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации. Правильная оптимизация налогообложения (то есть оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами) и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем. В то же время, если налогоплательщик устраняется от оптимизации налогообложения при осуществлении своей деятельности, он может понести значительный финансовый ущерб. Многие субъекты хозяйственной деятельности не подозревают о том, что система налогового учета построена не оптимально, что ведет к негативным последствиям в их деятельности. Ввиду того что законодательная система налогообложения в Российской Федерации очень сложна и нестабильна, налогоплательщику необходимо учитывать правоприменительную и судебную практику, чтобы разобраться во всех аспектах налогообложения. С учетом вышеизложенного можно вывести формулу оптимизации налогообложения, под которой понимаются: - оптимизация системы налогообложения на начальной стадии бизнеса; - планирование и оценка налоговых рисков с учетом разъяснений Минфина России и налоговых органов; - сопровождение и анализ сложных сделок с целью планирования и исключения негативных налоговых последствий; - оценка хозяйственных договоров с точки зрения налоговых рисков; - разработка хозяйственных договоров и прочей документации с целью снижения налоговых рисков; - мониторинг действий налоговых органов при проведении налоговой проверки на предмет соблюдения налогового законодательства; - профессиональная подготовка возражений по акту налоговой проверки и их защита в налоговых органах; - грамотное ведение дел в суде по оспариванию решений налоговых органов с учетом сложившейся судебной практики.